Kaikki kirjoittajan LAMKpub artikkelit

The adoption of E-invoicing in Vietnam

Älykäs liiketoiminta, Articles in English, LAMK Pro

Electronic invoicing undoubtedly performs a crucial role in the digitalization of business operations. It has gained foothold throughout the world. However, some businesses are still skeptical about the implementation of e-invoicing. This article discusses the benefits and challenges related to the switch from paper-based to electronic invoicing. A special focus is on Vietnamese market, where the Ministry of Finance has taken measures to accelerate the replacement of paper-based invoicing with electronic one.

Authors: Ha Giang Le and Sirpa Varajärvi

E-invoicing and its benefits

The traditional method of billing is paper-based invoicing. However, e-invoicing has proved to be a competitive method as it is faster and more efficient than paper-based invoicing. Koch (2009, 99) defines electronic invoicing as “the sending, receipt and storage of invoices in electronic format without the use of paper-based invoices as tax originals”. To put in other words, e-invoicing eliminates the use of paper in every step.

Why companies decide to switch to paperless invoice? The top 9 benefits of e-invoicing are summarised in Figure 1.

Figure 1: Top 9 benefits of e-invoicing

Companies can benefit from e-invoicing process in many ways. Touchless process is the first advantage of e-invoicing. Another benefit is invoice tracking – e-invoicing automates this process and makes it more efficient. It is inevitable that a higher integration level among accounting systems of the buyer and the seller stems from the implementation of e-invoicing. This leads to transparency of information. At the same time, account reconciliation is improved as invoices are accessible to both trading partners. Therefore, e-invoicing ensures the automation of reconciliation and thus a faster payment process. Since the whole process is monitored automatically, no more time is spent on creating, delivering and routing invoices to account payable department. Hence, e-invoicing is time-saving. (ICG consulting 2018.)

Undoubtedly, e-invoicing brings cost effectiveness to firms. Direct costs – such as ink, paper and mailing costs – related to paper-based invoicing, can form a significant sum altogether. Less money spent on invoicing means more money allocated to other important business activities, and thus competitiveness may be improved. An additional value of e-invoicing is cash management. Once sent, electronic invoices are visible immediately for the receivers. Hence, cash managers are aware of cash flow and can enhance financial forecast accuracy. Finally, environmental benefits are also to be considered. By implemeting e-invoicing, and thus decreasing paper consumption, companies can reduce their carbon footprint. (Ruisaho 2018.)

Challenges related to e-invoicing adoption in Vietnam

Although e-invoicing might be a great solution, businesses in Vietnam are still reluctant to adopt this method. Do the benefits overweight the challenges that firms will face during the adoption? The mass adoption of e-invoicing undoubtedly poses challenges which vary from business to business. The most common challenges that companies have to tackle were studied in a research made by Ha Giang Le as a Bachelor’s Thesis at Lahti University of Applied Sciences. The research was carried out as a case study on Danang Power Company, which is a subsidiary of Electricity of Vietnam Group, and one of the few pioneers in e-invoicing in Vietnam.

The empirical research included two interviews with the case company’s personnel and a survey with its clients. Based on the findings of the research, the challenges are divided into two categories, namely internal challenges and external challenges. Internal challenges are challenges that affect the company’s success of switching to paperless invoice. Contrastively, challenges that the company faces while convincing its customers to adopt e-invoicing are external challenges. (Le 2018.) Challenges are described in table 1.

Table 1: Challenges of the migration to electronic invoice

Among the challenges mentioned above, Bartlomiej Wojtowicz (2015) from Comarch EDI pointed out top biggest challenges that firms are facing. The first big challenge is the resistance to change in small businesses. Besides, data security is another reason for companies to postpone the adoption of e-invoicing. Lastly, technical requirements in e-invoicing process discourage the acceptance of electronic billing in firms.

In order to promote the national spread of e-invoicing in Vietnam, there is a quest for solutions to such matters. The study of the case company is a good example to understand what challenges Vietnamese firms are facing. The possible recommendations are illustrated in table 2.

Table 2: Recommendations for the development of e-invoicing

In order to effectively implement e-invoicing, the case company requires several strategies. Firstly, the company is incapable of upgrading the whole system simultaneously, and thus it should allocate its resources and power reasonably. Besides, the higher the quality of e-invoices is, the more applicable they are. E-invoicing should be treated as a matter of all departments for better ongoing services. Finally, helping its customers to understand e-invoicing process and benefits creates incentive for them to use e-invoicing. (Le 2018.)

Conclusion

The adoption of e-invoicing is obviously associated with a wide range of benefits. However, the process poses a lot of varying challenges, depending on the specific features of the company or business involved.

The transition from paper invoice to paperless one in the Power Company in Vietnam is a typical example of going digital in business. This company in particular and other businesses in general are supposed to profoundly analyse the internal and external factors arising to ensure a favorable adoption of e-invoicing.

References

ICG Consulting. 6 benefits of Electronic Invoicing. [Cited 30 May 2018]. Available at: http://www.icgconsulting.com/6-benefits-of-electronic-invoicing

Koch, B. 2009. E-invoicing/E-billing in Europe: Taking the next step towards an automated and optimised process. [Online document]. Billentis. [Cited 30 May 2018]. Available at: https://www.norstella.no/getfile.php/1295634.177.ursydetwpv/Extract_Market_Report_Europe_2009.pdf

Le, G. 2018. Adoption of E-invoicing in Vietnam – case: Electricity of Vietnam Group, Danang Power Company. [Online document]. Bachelor’s thesis. Degree Programme in International Business. Lahti: Lahti University of Applied Sciences. [Cited 30 May April 2018]. Available at: http://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201804275705

Ruisaho, M. 2014. Why we switch to e-invoicing and how it benefits you? Greencarrier. [Cited 30 May 2018]. Available at:                                                                                           https://blog.greencarrier.com/why-we-switch-to-e-invoicing-and-how-it-benefits-you/

Wojtowicz, B. 2015. 4 Challenges For E-invoicing A hot global topic. E-invoicing platform. [Cited 30 May 2018]. Available at: https://eeiplatform.com/16679/4-challenges-for-e-invoicing-a-hot-global-topic/

About the authors

Ha Giang Le has studied Business and Administration at Faculty of Business and Hospitality Management at Lahti University of Applied Sciences and has graduated and received a BBA degree in May 2018.

Sirpa Varajärvi works as a Senior Lecturer at the Faculty of Business and Hospitality Management, Lahti University of Applied Sciences.

Illustration: https://pixabay.com/fi/binaarinen-k%C3%A4det-n%C3%A4pp%C3%A4imist%C3%B6-2372131 (CC0)

Published 8.6.2018

Reference to this publication

Le, H.G., Maturana, T. & Varajärvi, S. 2018. The adoption of E-invoicing in Vietnam. LAMK Pro. [Electronic magazine]. [Cited and date of citation]. Available at: http://www.lamkpub.fi/2018/06/08/the-adoption-of-e-invoicing-in-vietnam

Pienyrityksen taloudellisen tilan selvittäminen tilinpäätösanalyysin keinoin

Älykäs liiketoiminta, LAMK Pro

Tilinpäätösanalyysin avulla voidaan selvittää yrityksen taloudellista tilaa ja kannattavuutta. Analyysi tehdään usean vuoden tilinpäätöstietojen pohjalta. Eri vuosien tunnuslukuja verrataan keskenään, jolloin saadaan selville yrityksen toiminnan kehitys tarkastelujaksolta. Lisäksi tilinpäätösanalyysin lukuja voidaan verrata toimialan ja kilpailijayritysten vastaaviin lukuihin.

Kirjoittajat: Maija Hyppölä ja Leea Kouhia

Pienyrityksen tilinpäätös

Pienyrityksestä on kyse silloin, kun yrityksen liikevaihto on alle 12 000 000 euroa, taseen loppusumma on alle 6 000 000 euroa ja henkilökunnan määrä keskimäärin on alle 50. Edellä mainituista raja-arvoista korkeintaan yksi saa ylittyä päättyvällä sekä sitä edeltävällä tilikaudella. (Kirjanpitolaki 1336/1997, 1:4a§.)

Kirjanpitolaissa pienyrityksille on annettu tiettyjä helpotuksia koskien tilinpäätöksen laatimista. Sen ei tarvitse laatia rahoituslaskelmaa eikä toimintakertomusta (Kirjanpitolaki 1336/1997, 3:1§). Pienyrityksen tulee siis laatia tilinpäätökseensä tuloslaskelma, tase ja liitetiedot. Tuloslaskelmassa ja taseessa tulee jokaisesta erästä esittää edellisen tilikauden vertailutieto, liitetiedoissa vertailutietoa ei tarvitse esittää. (Kaisanlahti & Leppiniemi 2016, 23.)

Tase kertoo yrityksen taloudellisen aseman tilinpäätöspäivänä. Tase jaotellaan vastaavaa ja vastattavaa osioihin. Vastaavaa puolella esitetään yrityksen varat, jotka yrityksellä on tilinpäätöshetkellä ja joilla katsotaan olevan taloudellista arvoa. Vastattavaa puolella puolestaan esitetään yrityksen vastuut ja velat, joista se on vastuussa tilinpäätöspäivänä. (Ikäheimo, Malmi & Walden 2016, 67–69.)

Tuloslaskelmaan kirjataan tilikauden tulot ja menot. Kun tilikaudelle kuuluvista tuotoista vähennetään tilikauden kulut, saadaan selville tilikauden tulos. (Kaisanlahti & Leppiniemi 2016, 26.) Pienyritys voi laatia tilinpäätökseen joko kululaji- tai toimintokohtaisen tuloslaskelman. Enemmistö yrityksistä käyttää kululajikohtaista kaavaa, jonka pohjalta myös vero- ja tilastolomakkeet on laadittu (Salmi & Rekola-Nieminen 2004, 19).

Pienen osakeyhtiön liitetiedot jaetaan kahteen ryhmään. Tilipäätöksen laatimista koskevat liitetiedot annetaan silloin, kun poiketaan niin sanotuista kansallisista olettamista. Muut Valtioneuvoston asetuksessa pien- ja mikroyrityksen tilinpäätöksessä esitettävistä tiedoista (1753/2015, 3:1-13§) määritellyt liitetiedot ilmoitetaan aina, jos kyseisiä seikkoja on tilinpäätöksessä. Lisäksi tilinpäätöksessä on annettava tieto siitä, että tilinpäätös on laadittu pienyrityssäännösten mukaan.

Tilinpäätösanalyysi ja yritystutkimus

Tilinpäätösanalyysi koostetaan yrityksen tilinpäätöstietojen pohjalta. Siinä arvioidaan yrityksen taloudellista tilaa ja verrataan yrityksen toimintaa eri tilikausien välillä. Lisäksi yrityksen lukuja voidaan verrata muiden samalla alalla toimivien yritysten vastaaviin lukuihin sekä toimialojen keskiarvolukuihin. Tilinpäätösanalyysissä pyritään selvittämään myös tunnuslukujen taustoja, onko kyse pitkän aikavälin muutoksista, vai onko kyseessä satunnainen muutos (Niskanen & Niskanen 2003, 10.) Yritystutkimus ry on antanut yleiset suositukset tunnuslukujen tulkinnasta (Yritystutkimus ry 2017, 65-76).  Luottoluokittajien ratingeissa tunnuslukujen raja-arvot määritetään tilastollisin menetelmin, joissa hyödynnetään muun muassa toimialadataa (Holman 2018, 59).

Tilinpäätösanalyysin informaatiota käyttävät hyödykseen monet eri tahot. Yrityksen johdon ja omistajien lisäksi sijoittajat, rahoittajat, palvelun- ja tavarantoimittajat, asiakkaat sekä viranomaiset ovat kiinnostuneita yritysten tilinpäätöstiedoista.  Myös henkilökunta haluaa tietää, miten yrityksen talous on kehittynyt. (Niskanen & Niskanen 2003, 13–17).

Tilinpäätösanalyysissa on tärkeää saada eri vuodet ja eri yritykset vertailukelpoisiksi keskenään. Tämän vuoksi tilinpäätösanalyysia varten oikaistaan yrityksen tuloslaskelma ja tase. Prosenttilukumuotoisen tilinpäätöksen avulla voidaan selvittää, miten tuloslaskelman ja taseen erien keskinäiset suhteet ovat kehittyneet tarkastelujaksolla. Trendianalyysilla tarkastellaan tilinpäätöserien ajallista kehitystä usealta vuodelta. Kassavirtalaskelman avulla tarkastellaan rahoituksen riittävyyttä. Yrityksen taloudellista suorituskykyä voidaan mitata tunnuslukuanalyysin avulla. (Hyppölä 2018.)

Yritystutkimus on syvällisin analyysin muoto.  Siinä pyritään selvittämään yrityksen taloudelliseen menestykseen vaikuttaneet syyt yrityksen liiketoiminnan tasolla. Yritystutkimuksessa käytetään kaikkea saatavilla olevaa informaatiota yrityksen tilanteesta ja tulevaisuudennäkymistä. (Niskanen & Niskanen 2003, 11-23). Talousalan asiantuntija-organisaatiot tarvitsevat yhä syvempää tilinpäätöksen ymmärtämistä kuin myös luottolaitokset luottopäätösten tueksi.

Strateginen tilinpäätösanalyysi

Yrityksen tulevaisuuden potentiaalia voidaan puolestaan ennustaa strategisen tilinpäätösanalyysin avulla. Strategisessa tilinpäätösanalyysissa yhdistyy perinteinen tilinpäätösanalyysi ja yrityksen arvonmääritys. Strategisessa tilinpäätösanalyysissa arvioidaan yrityksen kasvua tulojen kasvun avulla, yrityksen tulontuottamisprosesseja sekä rahoitusprosesseja. Mitä pidemmältä ajalta strateginen analyysi tehdään, sitä luotettavampia tuloksia siitä voidaan saada. Strategisen tilinpäätösanalyysin päätehtävä on hyödyntää yrityksen tilinpäätöstietoja sen arvonmäärittämiseen ja kasvumahdollisuuksien ennustamiseen ja arviointiin tulevaisuudessa. (Laitinen 2002, 13-15, 17-18, 20.)

Tutkimus kuljetusalan yrityksen taloudellisen tilan selvittämisestä tilinpäätösanalyysin keinoin

Opinnäytetyön empiriaosuudessa tehdyn tilinpäätösanalyysin avulla selvitettiin lahtelaisen P-H Kuljetus Oy:n taloudellista tilaa. Yrityksen tunnuslukuja verrattiin myös samalla alalla toimivan kilpailijayrityksen lukuihin sekä toimialan keskiarvolukuihin. (Hyppölä 2018.)

Tilinpäätösanalyysin tarkastelujaksolla P-H Kuljetuksen tunnusluvut olivat pääosin heikompia kuin vertailtavan yrityksen tunnusluvut ja toimialan keskiarvoluvut. Lähes kaikki yrityksen tunnusluvut olivat kuitenkin kehittyneet positiiviseen suuntaan. Liikevaihto on kasvanut nopeampaa tahtia kuin toimialalla keskimäärin, koska yritys on tehnyt huomattavia investointeja. Hyvällä talouden ja toiminnan johtamisella yrityksellä on mahdollisuus kehittää edelleen toimintaansa ja parantaa sen kannattavuutta. (Hyppölä 2018.)

Lähteet

Holman, M. 2018. Yritystutkimus muutoksessa. Tilisanomat 3/2018, 56-59.

Hyppölä, M. 2018. Kuljetusalan yrityksen taloudellisen tilan selvittäminen tilinpäätösanalyysin keinoin. [Verkkodokumentti]. AMK-opinnäytetyö. Lahden ammattikorkeakoulu, liiketalouden ala. Lahti. [Viitattu 4.6.2018]. Saatavissa: http://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2018060312138

Ikäheimo, S. Malmi, T. Walden R. 2016. Yrityksen laskentatoimi. Helsinki: Alma Talent Oy.

Kaisanlahti T. & Leppiniemi J. 2016. Pien- ja mikroyrityksen tilinpäätös. Helsinki: Alma Talent Oy:

Laitinen, E. K. 2002. Strateginen tilinpäätösanalyysi. Jyväskylä: Gummerus Kirjapaino Oy.

Kirjanpitolaki 1336/1997. Finlex. [Viitattu 25.4.2018]. Saatavissa: http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1997/19971336#L1

Niskanen, J. & Niskanen, M. 2004. Tilinpäätösanalyysi. Helsinki: Edita Prima Oy.

Salmi, I. & Rekola-Nieminen, L. 2004. Tilinpäätöksen rakentaminen ja tulkinta. Helsinki: Edita Prima

Valtioneuvoston asetus pien- ja mikroyrityksen tilinpäätöksessä esitettävistä tiedoista 1753/2015. Finlex. [Viitattu 9.5.2018]. Saatavissa: https://www.finlex.fi/fi/laki/alkup/2015/20151753#Lidp450083744

Yritystutkimus ry. 2017. Yritystutkimuksen tilinpäätösanalyysi. Helsinki: Gaudeamus Oy.

Kirjoittajat

Maija Hyppölä on opiskellut Lahden ammattikorkeakoulussa liiketalouden koulutusohjelmassa ja valmistuu tradenomiksi kesäkuussa 2018

Leea Kouhia toimii Lahden ammattikorkeakoulussa, Liiketalouden alalla vastuuopettajana.

Artikkelikuva: https://pixabay.com/fi/p%C3%B6rssi-maailmantalous-puomi-911605/ (CC0)

Julkaistu 5.6.2018

Viittausohje

Hyppölä, M. & Kouhia, L. 2018. Pienyrityksen taloudellisen tilan selvittäminen tilinpäätösanalyysin keinoin. LAMK Pro. [Verkkolehti]. [Viitattu pvm]. Saatavissa: http://www.lamkpub.fi/2018/06/05/pienyrityksen-taloudellisen-tilan-selvittaminen-tilinpaatosanalyysin-keinoin

Verkkosivut asiakkaiden hankinnassa ja hallinnassa

LAMK Pro, Muut

Digitalisaation myötä yhä useammat asiakkaat siirtyvät verkossa olevien palveluiden pariin ja hyödyntävät niitä tehokkaasti päivittäin. Tämän vuoksi yrityksien täytyy ylläpitää verkkosivuja, jotta asiakkaiden tarpeisiin voidaan vastata myös verkossa. Asiakkaiden kriittisyyden ja laajan tarjonnan vuoksi on tärkeää päivittää ja ylläpitää toimivia verkkosivuja, jotta markkinoilla pystytään toimimaan ja kilpailemaan. Asiakkaat valitsevat verkkopalvelunsa käyttöliittymän ulkoasun ja sen antaman ensivaikutelman perusteella. Verkkosivujen ulkoasu vaikuttaa myös asiakkaiden ostopäätökseen.

Kirjoittajat: Sara Vahteri ja Sariseelia Sore

Kilpailu verkossa kasvaa

Sosiaalisen median kasvun myötä yritykset kilpailevat jatkuvasti verkossa asiakkaiden huomiosta eri kanavissa, mikä on johtanut siihen, että tarjontaa on hyvin paljon. Asiakkaat ovat kriittisempiä kuin ennen ja vaativat käyttämiltään verkkosivuilta paljon. (Nielsen 1999, 10.) Varsinkin uuden sukupolven tavoittaa parhaiten verkossa ja siksi on tärkeää hahmottaa, mitkä ovat asiakkaiden tarpeet ja vaatimukset.

Yrityksien on jatkuvasti pystyttävä kehittämään palveluitaan ja tarjottava nopeampia keinoja löytää informaatiota tuotteista ja palveluista, jotta potentiaalisten asiakkaiden menetykseltä vältytään (Krug 2006, 29). Käyttöliittymän ongelmat heijastuvat yrityksien toimintaan, sillä useimmiten asiakkaat poistuvat sivujen parista, jos he kokevat sen hankalaksi, epämiellyttäväksi tai eivät löydä nopeasti etsimiään tietoja (Vahteri 2018). Tällöin asiakas etsii tilalle toisen vastaavaa palvelua tarjoavan yrityksen (Nielsen 1999, 10).

Sivujen jatkuva päivittäminen ja kehittäminen asiakkaat huomioiden on tärkeää, jotta ongelmia voidaan minimoida ja verkkosivut säilyttävät kilpailukykynsä. On todettu, että erottuva ja toimiva käyttöliittymä auttaa asiakkaita muodostamaan yrityksestä positiivisemman kuvan. Hyvä ensivaikutelma saa asiakkaat pysymään verkkosivuilla. (Vahteri 2018.)

Pk-yritys mukana verkkosivujen tutkimuksessa

Dan-Teksti Oy:n kanssa toteutetussa tutkimuksessa perehdyttiin verkkosivujen käyttöliittymän päivittämiseen. Verkkosivujen uudistamisen tarkoituksena oli parantaa asiakkaiden hankintaa ja ylläpitoa verkossa, sekä tutkia, miten sivujen muutokset vaikuttivat käyttöliittymän yleisilmeeseen ja vetovoimaan. Tutkimuksen aikana esille nousi erilaisia ratkaisuja sivujen ongelmien hahmottamiseen ja korjaamiseen. Käyttöliittymän testaukseen osallistui kuusi asiakasta, joista kolme oli potentiaalisia asiakkaita ja kolme nykyistä asiakasta. Heidän palautteiden pohjalta muodostettiin kuva siitä, mitkä ovat verkkosivujen vaatimukset nykypäivänä.

Ongelmien on todettu vaikuttavan asiakkaiden käyttökokemukseen, mikä taas muokkaa mielikuvaa yrityksestä ja vaikuttaa lopulliseen ostopäätökseen, kun kyseessä on kivijalkakauppa. Asiakkaat saapuvat usein verkkosivujen etusivulle, tietämättä yritystä kovin hyvin. Usein ensimmäinen ongelma pohjautuu juuri tietämättömyyteen, eli asiakas ei tiedä, minkä alan yritys on kyseessä tai mitä palveluja yritys tarjoaa. Etusivun tulee siksi esittää uuden asiakkaan kannalta tärkeimmät tiedot, kuten yrityksen logon, sloganin ja yhteystiedot. Tutkimus osoitti, että suurin osa uusista asiakkaista päätteli yrityksen toimialan ja palvelut pelkästään sloganista. Selkeästi esitetyt tiedot säästivät asiakkailta aikaa ja vaivaa, jolloin verkkosivujen käyttö koettiin helpoksi.

Etusivu on ensivaikutelman tärkein tekijä. Kuudesta testaajasta jokainen muodosti mielikuvan tulevasta käyttökokemuksesta pelkän etusivun perusteella. Saadun mielikuvan pohjalta he tekivät päätöksen, jäävätkö verkkosivujen pariin. Mikäli ensivaikutelma oli epämiellyttävä, ei verkkosivuille jääty, koska asiakkaat olettivat, että huono ulkoasu tarkoittaa myös huonoa käyttökokemusta. Kuitenkin asiakkaiden mielikuva yrityksestä muuttui, mitä enemmän he käyttivät palvelua.

Käyttöliittymän ulkoasu ja käyttökokemus muodostuivat asiakkaille tärkeimmiksi tekijöiksi palvelua ja tuotetta valitessa. Ulkoasusta he muodostivat ensivaikutelman yrityksestä ja myöhempi käyttökokemus antoi yrityksestä kokonaisvaltaisemman kuvan. Näihin kokemuksiin perustuen asiakkaat tekivät lopullisen päätöksen siitä, jäävätkö he yrityksen tuotteiden pariin. (Applen 2013, 279-280; Redish 2007, 31; Vahteri 2018.)

Verkkosivujen ulkoasu tärkeässä osassa

Verkkosivuilla voidaan luoda hyviä asiakaskokemuksia ja nostaa jopa yrityksen arvoa asiakkaalle, kun käyttöliittymä on toimiva. Digitaaliset asiakaspolut ovat suuressa suosiossa ja jatkuvan kasvun myötä yritykset keskittyvät verkkosivujen päivittämiseen. (Nielsen 1999, 15.) Päivittämisen yhteydessä tulisi keskittyä myös verkkosivujen yhteneväiseen ulkoasuun ja yleisilmeeseen (Applen 2013, 231-232).

Käytettävyydellä ei saada asiakkaita palvelun pariin, vaan heidät pitää ensin houkutella käyttämään tarjottua palvelua (Norman & Nielsen 2018). On totta, ettei käyttökokemusta ja käytettävyyttä voida korvata hyvällä ulkoasulla (Lynch & Horton 2008, 71). Vahterin (2018) tutkimus kuitenkin osoitti, ettei käyttöä välttämättä aloiteta ilman vetovoimaista ulkoasua ja siitä saatua hyvää ensivaikutelmaa. Samalla tutkimuksesta nousi esille ulkoasun vaikutus ostopäätökseen. Henkilöt, jotka kokivat ulkoasun miellyttäväksi, saivat kivijalkakaupasta positiivisen kuvan, mikä edesauttoi ostopäätöksen teossa. Potentiaalisista asiakkaista kaksi kolmesta ostaisi tuotteen yritykseltä ja nykyisistä asiakkaista jokainen kertoi, että ulkoasu vaikutti heidän ostopäätökseensä.

Lähteet

Applen, J. D. 2013. Writing for the web: composing, coding, and constructing web sites. New York: Routledge.

Krug, S. 2006. Don’t make me think: A common sense approach to web usability. 2nd ed. New York: New Riders.

Lynch, P. J. & Horton, S. 2008. Web style guide: Basic design principles for creating web sites. 3rd ed. New Haven: Yale University Press.

Nielsen, J. 1999. Designing web usability. California: New Riders.

Norman, D. & Nielsen, J. 2018. The Definition of User Experience (UX). [Viitattu 25.5.2018]. Saatavissa: https://www.nngroup.com/articles/definition-user-experience/

Redish, J. C. 2007. Letting Go of the Words: Writing Web Content that Works.
San Francisco: Morgan Kauffmann.

Vahteri, S. 2018. Visuaalinen hierarkia yrityksen verkkosivuilla : Case: Dan-Teksti Oy. [Verkkodokumentti]. AMK-opinnäytetyö. Lahden ammattikorkeakoulu. [Viitattu 18.5.2018]. Saatavissa: http://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-2018053111591

Kirjoittajat

Sara Vahteri, opiskellut Lahden ammattikorkeakoulussa liiketalouden alaa ja valmistuu tietojenkäsittelijäksi kesällä 2018.

Sariseelia Sore työskentelee tietojenkäsittelyn lehtorina ja vastuuopettajana Lahden ammattikorkeakoulussa liiketalouden ja matkailun alalla.

Artikkelikuva: https://pixabay.com/fi/mies-digitaalinen-tabletti-792174/ (CC0)

Julkaistu 1.6.2018

Viittausohje

Vahteri, S. & Sore, S. 2018. Verkkosivut asiakkaiden hankinnassa ja hallinnassa. LAMK Pro. [Verkkolehti]. [Viitattu pvm]. Saatavissa: http://www.lamkpub.fi/2018/06/01/verkkosivut-asiakkaiden-hankinnassa-ja-hallinnassa

Medicine pricing and its relevance to healthcare workers and patients

Articles in English, LAMK Pro, Muut

Medicines, just like any commodity are commanded by economic laws of supply and demand. However, medicines are not and should not be treated as any ordinary product because they are of such great importance to patients in need for treatment. Pharmaceutical prices are affected by multiple factors, each of them offering a significant level of complexity. Understanding the basics of medicine pricing, the economic burden on health budgets, and its impact on healthcare should be of great concern to all, healthcare workers and patients alike.

Authors: Joy Duran, Tomas Maturana and Anne Vuori

Factors affecting medicine pricing

The constant increase of pharmaceutical expenditure is of great concern since it threatens the sustainability of healthcare budgets (WHO 2008, 1). In developed nations the problem is aggravated by aging population, which increases the demand for services (Halpenny 2016, 546). Low and middle income countries spend up to 60% of their healthcare budget in pharmaceutical products, compared to 18% in high income countries (WHO 2015, 4). This is clear evidence of the serious level of inequality that rules the access to essential medicines across borders.

Medicine prices are influenced by multiple factors and its regulation is widely practiced across the world, independently of the level of development of a country. Public providers of healthcare need to hold some level of control over public expenditure in pharmaceutical products to protect the sustainability of their systems and the citizen’s access to treatment. Consequently, multiple systems and policies aim to control medicine pricing.

Price negotiation tools are utilized by most countries; aiming to control their health budgets and safeguard public access to healthcare. External Reference Pricing (ERP) is a fairly simple and popular system that aims to obtain the cheapest drug prices by comparison with other countries (Espin et al. 2011, 2-3; Acosta et al. 2014, 6). Pharmaceutical companies often fight ERP by adopting international pricing and launch sequence strategies in order to avoid negative impacts on the company’s revenues. ERP can also motivate parallel trade, and/or hurt investment in Research & Development since manufacturers obtain lower than desired profits. (Espin et al. 2011, 11; Rémuzat et al. 2015, 9; Persson & Jonsson 2015, 4-5, 7; Schulenburg et al. 2011, 7-8.)

Value-Based Pricing (VBP) is an invaluable tool that, in combination with Health Technology Assessment (HTA), determines an appropriate price to pay according to a drugs’ therapeutic efficacy. However, the price will be set by the value that high income countries with strong HTA capacity deem fit. This value-based price is often not affordable and neither suitable for lower income countries with limited or no HTA. (Kaló et al. 2013, 735; Faden et al. 2011, 21, 29; Whyte & Hall 2013, 20.)

Along the supply chain (Figure 1), mark-up regulation attempts to set limits to the profit margins of distributors and retailers (pharmacies) of medicines. Most European countries use some form of mark-up. Nevertheless, its effectivity depends on enforcement tools and reliable price/sales monitoring mechanisms to prevent market manipulation by distributors and retailers.

Taxes are also a direct contributor to the price of pharmaceuticals. Although fiscal policies vary across the world, any tax poses different levels of economic burden on consumers and studies put in question the morality of taxing medicines (Creese 2011, 15-16, 23).

Figure 1. Traditional Pharmaceutical Supply Chain

Intellectual Property Rights and patents are meant to promote innovation for new medicines as companies can remunerate their spending in research and development. While it works as supposed at some extent; patents can be abused and experiences of lengthened patent terms have proven not to increase innovation (Halpenny 2016, 544-545). The patent system also leads to neglected diseases because for some illnesses it is not profitable to develop treatments (Stiglitz & Jayadev 2010, 220). Finally, the ability of a single entity to control the sale of possibly life saving medicines for an extended period of time can have catastrophic effects. Particularly for countries which cannot afford the prices demanded by the patentees. This is a problem affecting both the developed and developing world (Satyanarayana & Srivastava 2010, 53; Stiglitz & Jayadev 2010, 225).

Competition, especially in the case of generic drugs, can motivate the highest price decreases as compared to other price containment tools, with 10 generic competitors a given price can decrease up to 70% (Schweitzer & Comanor 2011, 1557). Competition must be commanded by strict laws and regulations to ensure that anti-competitive behavior remains unsolicited. Without laws regulating competition, mergers and acquisitions of companies lead to monopolies and will inflate prices leading to unaffordability and in some cases drug shortages. (Hawkins 2011; Gagnon & Volesky 2017.)

The factors discussed (Figure 2), interrelatedly affect medicine prices and can have positive outcomes such as mitigating public expenditure on pharmaceuticals, boosting innovation, and increasing availability. However, they can also cause inequity in availability due to economic differences resulting in unaffordable medicines and in some cases outright medicine shortages. The scope of influence of each factor varies from country to country, depending on laws and regulations, health policies, taxes, and economic conditions.

Figure 2. Factors affecting medicine pricing

A topic of concern for healthcare workers and patients

Medicine pricing should be a topic of concern for nurses, other healthcare professionals, and patients alike. Nurses make up the largest group of healthcare workers. If financial resources are shifted towards higher and higher pharmaceutical bills, budget allocation for personnel will be under pressure potentially affecting nurses first. Furthermore, a limited budget will have a direct impact on quality and availability of health services, thus jeopardizing public health. This is why all healthcare workers should be aware of the importance of medicine pricing. Finally, the public in general, as users of healthcare systems, should know that the prices of pharmaceuticals determine public access to pharmaceutical therapies.

Well-informed healthcare workers have the potential to play a role in curving public expenditure in pharmaceutical products, thus influencing the budget allocation for health services. This can be done for example, by prioritizing cost-effective drug treatments (e.g. generic substitution) and by offering relevant guidance to patients concerning their purchases of medicines (e.g. fighting misconceptions).

References

Acosta, A., Ciapponi, A., Aaserud, M., Vietto, V., Austvoll-Dahlgren, A., Kösters, JP., Vacca, C., Machado, M., Diaz-Ayala, D. & Oxman, A. 2014. Pharmaceutical policies: effects of reference pricing, other pricing, and purchasing policies. [Online document]. The Cochrane database of systematic reviews. 16 October 2014. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://dx.doi.org/10.1002/14651858.CD005979.pub2

Creese, A. 2011. Sales Taxes on Medicines. [Online document]. WHO / HAI Project on Medicine Prices and Availability. Review Series on Pharmaceutical Pricing Policies and Interventions. Working Paper 5. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://haiweb.org/wp-content/uploads/2015/08/Taxes-final-May2011a1.pdf

Espin, J., Rovira, J. & Olry de Labry, A. 2011. External Reference Pricing. [Online document]. WHO / HAI Project on Medicine Prices and Availability. Review Series on Pharmaceutical Pricing Policies and Interventions. Working Paper 1. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://haiweb.org/wp-content/uploads/2015/07/Working-Paper-1-External-Reference-Pricing.pdf

Faden, L., Vialle-Valentin, C., Ross-Degnan, D. &  Wagner. A. 2011. The Role of Health Insurance in the Cost-Effective Use of Medicines. [Online document]. WHO / HAI Project on Medicine Prices and Availability. Review Series on Pharmaceutical Pricing Policies and Interventions. Working Paper 2. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://haiweb.org/wp-content/uploads/2015/07/Working-Paper-2-Health-Insurance.pdf

Gagnon, M. & Volesky, K. 2017. Merger mania: mergers and acquisitions in the generic drug sector from 1995 to 2016. Globalization and Health. [Electronic journal]. Vol. 13:62. [Cited 28 May 2018]. Available at: https://doi.org/10.1186/s12992-017-0285-x

Halpenny, G. 2016. High Drug Prices Hurt Everyone. ACS medicinal chemistry letters. Vol. 7(6), 544-546.

Hawkins, L. 2011. Competition Policy.  [Online document]. WHO / HAI Project on Medicine Prices and Availability. Review Series on Pharmaceutical Pricing Policies and Interventions. Working Paper 4. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://www.haiweb.org/medicineprices/05062011/Competition%20final%20May%202011.pdf

Kaló, Z., Annemans, L. & Garrison, L. 2013. Differential pricing of new pharmaceuticals in lower income European countries. Expert Review of Pharmacoeconomics & Outcomes Research. Vol. 13(6), 735-741.

Persson, U. & Jonsson B. 2015. The End of the International Reference Pricing System? Applied Health Economics and Health Policy. Vol. 14( 1), 1–8.

Rémuzat, C., Urbinati, D., Mzoughi, O., El Hammi, E., Belgaied, W., & Toumi, M. 2015. Overview of external reference pricing systems in Europe. Journal of Market Access & Health Policy. Vol. 3, 1-11.

Satyanarayana, K., & Srivastava, S. 2010. Patent Pooling for Promoting Access to Antiretroviral Drugs (ARVs): A Strategic Option for India. The open AIDS journal. [Electronic journal]. Vol. 4, 41-53. [Cited 28 May 2018]. Available at: https://www.ncbi.nlm.nih.gov/pmc/articles/PMC2819698/pdf/TOAIDJ-4-41.pdf

Schulenburg, F., Vandoros, S. & Kanavos, P. 2011. The effects of drug market regulation on pharmaceutical prices in Europe: overview and evidence from the market of ACE inhibitors. Health Economics Review. Vol. 1(1), 1-8.

Stiglitz, J. & Jayadev, A. 2010. Medicine for Tomorrow: Some Alternative Proposals to Promote Socially Beneficial Research and Development in Pharmaceuticals. Journal of Generic Medicines: The Business Journal for the Generic Medicines Sector. Vol. 7(3), 217-226.

Schweitzer, S. & Comanor, W. 2011. Prices of pharmaceuticals in poor countries are much lower than in wealthy countries. Health affairs. [Electronic journal]. Vol. 30(8), 1553-1561. [Cited 28 May 2018]. Available at: https://doi.org/10.1377/hlthaff.2009.0923

WHO. 2008. Measuring medicine prices, availability, affordability and price Components. [Online document]. 2nd Edition. World Health Organization. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://www.who.int/medicines/areas/access/OMS_Medicine_prices.pdf

WHO. 2015. WHO Guideline on Country Pharmaceutical Pricing Policies. [Online document]. World Health Organization. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://apps.who.int/iris/bitstream/handle/10665/153920/9789241549035_eng.pdf

Whyte, P. & Hall, C. 2013. The Role of Health Technology Assessment in Medicine Pricing and Reimbursement. [Online document]. WHO / HAI Project on Medicine Prices and Availability. Review Series on Pharmaceutical Pricing Policies and Interventions. Working paper 6. [Cited 28 May 2018]. Available at: http://haiweb.org/wp-content/uploads/2015/08/HTA-final-Aug2013a1.pdf

About the authors

Joy Duran & Tomas Maturana have studied Nursing at the Faculty of Social Sciences and Healthcare at Lahti University of Applied Sciences and will graduate in June 2018.

Anne Vuori PhD is working as senior teacher of nursing at Faculty of Social and Health Care at Lahti University of Applied Sciences.

Illustration: https://pixabay.com/fi/pillereit%C3%A4-l%C3%A4%C3%A4ketieteellinen-rahaa-943764/ (CC0)

Published 31.5.2018

Reference to this publication

Duran, J., Maturana, T. & Vuori, A. 2018. Medicine pricing and its relevance to healthcare workers and patients. LAMK Pro. [Electronic magazine]. [Cited and date of citation]. Available at: http://www.lamkpub.fi/2018/05/31/medicine-pricing-and-its-relevance-to-healthcare-workers-and-patients

Nuoret säästäjät tarvitsevat motivaattoreita

LAMK Pro, Muut

Nykypäivänä monella on pyrkimyksenä saada rahaa säästettyä. Nuorilla taloudenhallinta on vaihtelevaa ja jotkut pystyvät säännöllisesti säästämään säästötilille, kun toiset taas eivät. Tämä on yksilökohtaista, koska osalla bruttotulot ovat suuremmat kuin toisella. Toinen säästää tulevaisuutta varten pahanpäivän varalle, kun toinen taas aloittaa asuntosäästämisen hyvissä ajoin. Jokaisella säästäjällä on eri motivaattori, joka aiheuttaa kipinän omalle säästökäyttäytymiselle.

Kirjoittajat: Janne Löfberg ja Sariseelia Sore

Motivaattorit nuoren säästäjän arjessa

Pankit ovat pyrkineet motivoimaan nuoria säästämään tekemällä sen helpoksi. Pankit tarjoavat helppoja väyliä sekä rahan tallettamiselle että sijoittamiselle. Näitä palveluita on tänä päivänä tarjolla sekä internetissä että mobiilissa. Säästäjän on mahdollista säästää esimerkiksi perinteiselle korkotilille tai ensiasunnon ostajana asuntosäästöpalkkio-tilille (ASP-tili). Tämän tilin tarkoituksena on tasainen säästäminen asunnon ostoa varten. Säästäjä tekee pankin kanssa sopimuksen ja säästää säännöllisesti tietyn määrän rahaa tililleen sovitun ajanjakson ajan. Yleisesti tavoite on säästää 10 % asunnon kauppahinnasta. Kun tavoite on saavutettu, pankki lainaa lopun kauppahinnasta. (Nordea Bank AB 2018.)

Sijoittaminen on yksi tapa säästää. Tämä tarkoittaa, että rahaa sijoitetaan kohteeseen, jotta se kasvaisi korkoa. Mitä enemmän rahaa voi sijoittaa, sitä suurempaa tulosta sen on mahdollista tuottaa ajan kanssa. Tyypillisiä sijoittamisen muotoja ovat osakesijoittaminen ja rahastosäästäminen. Osakkeilla käydään kauppaa päivittäin pörssissä, mikä on sähköinen markkinapaikka. Suurimmat pörssikaupat käydään ammattilaisten välillä. Rahastomuotoja on erilaisia, on olemassa osake-, korko- ja yhdistelmärahastoja. Eri rahastomuotojen riskitaso poikkeaa toisistaan. Riski ja tuotot kulkevat käsi kädessä, toisin sanoen, mitä suurempia tuottoja odotetaan, sitä suuremmat ovat myös riskit hävitä sijoituksia. (Haavisto 2015.) Yksi sijoitusmuoto on eläkesäästäminen. Asiakas säästää säännöllisesti sijoittamalla riskitasoltaan itselleen sopivaan asiantuntijan hoitamaan sijoituskoriin. Eläkesäästämisen tarkoituksena on säästää työaikaisesta tulosta siten, että säästöjä olisi käytettävissä eläkeaikana. (Finanssivalvonta 2017.)

Digitaalinen tekniikka nykypäivän säästämisessä

Digitalisaatio on tuonut markkinoille monia uusia teknisiä laitteita ja ohjelmia. Digitalisaatio on vaikuttanut myös pankkialalla, jossa sitä on hyödynnetty palveluissa ja järjestelmissä jo kauan. Uusin aluevaltaus on mobiilipalvelut, joilla asiointi pyritään tekemään erittäin helpoksi. Esimerkiksi laskujen maksamisesta on tehty mobiilisti nopeaa ja yksinkertaista. Lisäksi pankkien mobiilipalveluissa on usein myös chat-palvelu, jonka avulla saa helposti yhteyden pankin asiakaspalveluun. Varsinkin nuorille, jotka käyttävät puhelinta jatkuvasti, on helppo hoitaa pankkiasiat mobiililla, vaikkapa bussissa koulumatkalla. (Poutiainen 2016.)

Myös kaupassa maksaminen esimerkiksi MobilePayn tai Applepayn avulla on mutkatonta. Lisäksi maksutapahtuman yhteydessä nuori voi säästää Nordean tarjoaman ePossun avulla pienen rahasumman säästötililleen. Summa on itse valittavissa ja voi olla hyvinkin pieni, esimerkiksi kaksi euroa. Jos siis tuotteet maksaisivat kolme euroa, ostotapahtuman yhteydessä veloitetaan viisi euroa, josta kaksi euroa tallentuu säästötilille. (Honkanen 2016.)

Keinoäly auttaa asiakasta säästämisessä ja sijoittamisessa. Nordea tarjoaa tukea sijoittamiseen ohjelmoitavan robotin (Robo Advisor) avulla. Robo-neuvonantaja on digitaalinen alusta, joka tarjoaa automatisoituja, algoritmipohjaisia palveluita, ja jolla ei ole lainkaan ihmisen valvontaa. Robo Advisorin käyttö on helppoa. Se kysyy aluksi asiakkaalta sijoittamiseen ja säästämiseen liittyviä tietoja ja suosittelee niiden pohjalta asiakkaalle sopivaa säästämisvaihtoehtoa. Robo Advisor on suunniteltu aloittavalle säästäjälle, joka ei ole kiinnostunut seuraamaan sijoitustaan, ja se hoitaa säästöjen ja sijoitusten valvomisen asiakkaan puolesta. (Nordea Markets 2016.)

Nuorten säästäjien mielipiteitä

Löfberg (2018) tutki opinnäytetyössään nuorten säästökäyttäytymistä ja kiinnostusta säästämistä kohtaan. Tutkimuksen mukaan enemmistö vastanneista nuorista säästää, vaikkakin eri syistä. Osa nuorista säästäjistä haluaa turvata tulevaisuutensa ja siten säästää pahan päivän varalle. Toinen tärkeä säästökohde on omistusasuntoon säästäminen, ja kolmas kohde on matkustelu. Tuloksista ilmeni, että nuoret pyrkivät säästämään säännöllisesti kerran kuussa rahatilanteensa mukaan. Suosituin säätötili vastaajien keskuudessa oli ASP-tili, mikä kuvaa halua säästää omistusasuntoa varten. Lisäksi tutkimuksessa ilmeni, että vanhempien säästäminen ei vaikuta nuoren omaan säästämiseen, eikä suuri osa nuorista pidä säästämistä haasteellisena. Kuitenkin vakituisen työpaikan puute vaikuttaa merkittävästi säästämiseen säännöllisten tulojen puutteen vuoksi. Nuoret laittavat rahaa säästöön myös poikkeuksellisista tuloista, kuten esimerkiksi syntymäpäivälahjoista. Tulosten mukaan nuoret ovat erittäin kiinnostuneita käyttämään säästämiseen yllä mainittua ePossua ja osa sitä jo käyttääkin. (Löfberg 2018.)

Uudistuksia nuoren säästäjän motivoimiseksi

Pelillistäminen on käsite, jolla tarkoitetaan peleistä tuttujen elementtien tuomista muihin ympäristöihin. Mekaaniset verkossa olevat palvelut ovat nykyään tyypillisiä pelillistämisen kohteita. Palvelut yritetään saada enemmän mielenkiintoa herättäviksi lisäämällä niihin leikillisyyttä, muun muassa edistymisen seurantaa ja vertailua. Esimerkiksi urheilusovellus Sports Tracker hyödyntää pelillisyyden elementtejä kannustaen sovelluksen käyttäjää liikkumaan. (Kyyrö 2016.)

Olisiko mahdollista hyödyntää pelillistämistä säästämisessä? Löfbergin (2018) tutkimuksen mukaan nuoret säästävät pääsääntöisesti tulevaisuutta ja omistusasuntoa varten. Tavoitteiden saavuttamista voisi tukea pelillistämisen elementtejä hyödyntävällä sovelluksella. Nuoria voisi motivoida esimerkiksi pisteiden kerääminen säästämisestä, joiden avulla saisi ansaittua bonuksia. Tällöin nuoret voisivat kokea säästämisen mielekkäämmäksi kuin aiemmin, erityisesti kun he hyötyisivät siitä myös rahallisesti.

Lähteet

Finanssivalvonta. 2017. Eläkesäästäminen. [Viitattu 17.5.2018] Saatavissa: http://www.finanssivalvonta.fi/fi/Finanssiasiakas/Tuotteita/Elakesaastaminen/Pages/Default.aspx

Haavisto, T. 2015. Sijoittajan riskit ja niiden hallinnan ABC. Salkkumedia Oy. [Viitattu 28.1.2018]. Saatavissa: https://www.salkunrakentaja.fi/2015/06/sijoittajan-riskit-ja-niiden-hallinnan-abc/

Honkanen, J. 2016. Vanhat it-järjestelmät hidastavat pankkeja – Nordea ja Aktia ryhtyivät jättipäivityksiin. Tivi. [Verkkolehti]. 9.5.2016. Saatavissa: https://www.tivi.fi/Kaikki_uutiset/vanhat-it-jarjestelmat-hidastavat-pankkeja-nordea-ja-aktia-ryhtyivat-jattipaivityksiin-6548802

Kyyrö, S. 2016. Suomalainen tutkimus: pelimäisyys parantaa työelämää. Tivi. [Verkkolehti]. 16.7.2016. [Viitattu 16.2.2018]. Saatavissa: http://www.tivi.fi/Kaikki_uutiset/suomalainen-tutkimus-pelimaisyys-parantaa-tyoelamaa-6567004

Löfberg, J. 2018. Nuorten säästökäyttäytyminen ja sen motivaation lisääminen. [Verkkodokumentti]. AMK-opinnäytetyö. Lahden ammattikorkeakoulu. [Viitattu 14.5.2018]. Saatavissa: http://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201805117656

Nordea Bank AB. 2018. ASP-laina. [Viitattu 17.5.2018]. Saatavissa: https://www.nordea.fi/henkiloasiakkaat/palvelumme/lainat/asuntolainat/asp-laina.html

Nordea Markets. 2016. Teknologia osana sijoittamista – Sijoittajawebinaari. [Video]. Youtube. [Viitattu 15.1.2018]. Saatavissa: https://www.youtube.com/watch?v=v5lk3_Klz24&t=72s

Poutiainen, K. 2016. Näin monella nuorella älypuhelun. Savon Sanomat [Verkkolehti]. 30.12.2016. [Viitattu 30.1.2018] Saatavissa: https://www.savonsanomat.fi/kotimaa/N%C3%A4in-monella-nuorella-on-oma-%C3%A4lypuhelin/901606

Kirjoittajat

Janne Löfberg on opiskellut tietojenkäsittelyn tradenomiksi Lahden ammattikorkeakoulussa ja valmistuu keväällä 2018.

Sariseelia Sore työskentelee tietojenkäsittelyn lehtorina ja vastuuopettajana Lahden ammattikorkeakoulussa liiketalouden ja matkailun alalla.

Artikkelikuva: https://pixabay.com/fi/s%C3%A4%C3%A4st%C3%B6possu-rahaa-s%C3%A4%C3%A4st%C3%B6t-970340/ (CC0)

Julkaistu 28.5.2018

Viittausohje

Löfberg, J.  & Sore, S. 2018. Nuoret säästäjät tarvitsevat motivaattoreita. LAMK Pro. [Verkkolehti]. [Viitattu pvm]. Saatavissa: http://www.lamkpub.fi/2018/05/28/nuoret-saastajat-tarvitsevat-motivaattoreita